Kinderfreibetrag
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Was ist der Kinderfreibetrag?
Der Begriff "Kinderfreibetrag" bezieht sich auf einen steuerlichen Freibetrag, den Eltern in Deutschland für ihre Kinder in Anspruch nehmen können. Dieser Freibetrag berücksichtigt die finanziellen Belastungen, die mit der Erziehung und Versorgung von Kindern verbunden sind, und mindert somit das zu versteuernde Einkommen der Eltern.
Der Kinderfreibetrag ermöglicht es, einen bestimmten Betrag von der Einkommensteuer abzuziehen, und er wird jährlich vom Gesetzgeber festgelegt.
Eltern können wählen, ob sie das Kindergeld oder den Kinderfreibetrag in Anspruch nehmen möchten, da beides gleichzeitig nicht möglich ist.
Welche Werte kann der Kinderfreibetrag haben?
Der Kinderfreibetrag in Deutschland wird in Euro festgelegt und variiert je nach steuerlichem Jahr. Hier sind die Werte für die Jahre 2021 und 2022:
- Kinderfreibetrag 2021: Der Kinderfreibetrag beträgt 5.460 Euro pro Kind und Jahr für beide Elternteile, wenn diese zusammen veranlagt sind. Das entspricht einem monatlichen Freibetrag von 455 Euro.
- Kinderfreibetrag 2022: Für das Jahr 2022 wurde der Kinderfreibetrag auf 8.388 Euro pro Kind und Jahr erhöht. Das bedeutet einen monatlichen Freibetrag von 699 Euro.
Es gibt zwei Komponenten des Kinderfreibetrags:
- Betreuungs- und Erziehungsfreibetrag: Dieser Teil des Kinderfreibetrags soll die Kosten für Betreuung und Erziehung abdecken. Im Jahr 2021 betrug er 2.928 Euro, und im Jahr 2022 wurde er auf 4.008 Euro erhöht.
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: Wenn ein Elternteil alleinerziehend ist, steht ihm zusätzlich zum Betreuungs- und Erziehungs-Freibetrag der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende zu. Dieser betrug im Jahr 2021 1.908 Euro und wurde im Jahr 2022 auf 2.580 Euro erhöht.
Was bedeutet der Faktor des Kinderfreibetrags?
Der Faktor des Kinderfreibetrags, auch als Kinderfreibetragsfaktor bezeichnet, ist eine Größe, die in der deutschen Einkommensteuer verwendet wird, um den steuerlichen Vorteil des Kinderfreibetrags zu berechnen. Er wird verwendet, um den steuerlichen Entlastungsbetrag für Eltern zu ermitteln, die den Kinderfreibetrag anstelle des Kindergelds in Anspruch nehmen.
Der Faktor des Kinderfreibetrags basiert auf der Annahme, dass die steuerlichen Vorteile des Kinderfreibetrags dem Kindergeld gleichgestellt werden sollen. Da das Kindergeld monatlich ausgezahlt wird, wird der Faktor benötigt, um den Jahresbetrag des Kinderfreibetrags in monatliche Raten umzurechnen.
Für das Jahr 2021 beträgt der Faktor des Kinderfreibetrags 0,5, und für das Jahr 2022 wurde er auf 0,3563 reduziert. Dies bedeutet, dass 50% (bzw. 35,63%) des jährlichen Kinderfreibetrags als monatlicher Entlastungsbetrag in die Berechnung der Einkommensteuer einfließen.
Die Wahl zwischen Kindergeld und Kinderfreibetrag hängt von verschiedenen Faktoren ab, einschließlich des individuellen Einkommens und der steuerlichen Veranlagung. Der Kinderfreibetrag ist oft vorteilhaft für Eltern mit höherem Einkommen, während das Kindergeld für viele Familien die einfache und direkte Unterstützung darstellt.
Wie wird der Kinderfreibetrag errechnet?
Der Kinderfreibetrag für mehrere Kinder wird so berechnet: Eltern bekommen für jedes ihrer Kinder den vollen Kinderfreibetrag sowie den BEA-Freibetrag. Beide Freibeträge werden nach dem Halbteilungsprinzip aufgeteilt.
Bei verheirateten Paaren in der Steuerklasse IV (4) wird der gleiche Freibetrag verwendet. Das bedeutet, dass bei einem Kind der Zähler 1,0 ist und bei zwei Kindern jeweils 2,0 für jeden Elternteil. Bei Eheleuten in den Steuerklassen III (3) und V (5) wird der gesamte Freibetrag ausschließlich dem Partner mit der Steuerklasse III (3) zugerechnet.
Für unverheiratete Paare in den Steuerklassen I (1) oder II (2) gilt pro Kind der Zähler 0,5.
Welche Werte kann der Kinderfreibetrag annehmen?
Der Faktor des Kinderfreibetrags wird jährlich neu festgelegt und variiert entsprechend. Für das Jahr 2022 beträgt der Faktor des Kinderfreibetrags 0,3563. Dies bedeutet, dass 35,63% des jährlichen Kinderfreibetrags als monatlicher Entlastungsbetrag in die Berechnung der Einkommensteuer einfließen.